TEMA 3: Impuestos. Fiscalidad básica.

Sesión 3: Impuestos: ¿justicia social o robo? 

¿Has escuchado nunca las frases “nos ahogan a impuestos” o “los impuestos son un robo”? ¿Por qué crees que se dicen? En esta sesión vamos a aprender qué son los impuestos, los distintos tipos que hay y para qué sirven. ¿Empezamos?

Tabla de contenidos:

  1.  Impuestos: ¿Qué son?

    1.1) Tipos de impuestos

    1.2) ¿Qué es Hacienda?

    1.3) Tipos de impuestos 2.0

  2. ¡Ponte a prueba!

 

  1. Impuestos: ¿Qué son?

Cada día, directa o indirectamente, seas grande o pequeño, pagas impuestos. Pero... ¿qué son exactamente? 

Los impuestos son una cantidad de dinero que los ciudadanos y las empresas están obligados por ley a pagar a alguna institución estatal (Estado, Generalitat, ayuntamiento…).
Actualmente, la función principal de los impuestos es financiar los gastos públicos, los cuales NO existirían si no los tuviéramos. Estos gastos son:
Servicios Públicos
Infraestructuras
Redistribución de la riqueza
  • Centros sanitarios (Hospitales, CAPs, Banco de Sangre, Banco de Órganos, etc.).
  • Centros educativos (Escuelas, Institutos, Universidades, Centros de Idiomas, Centros de Adultos, etc.).
  • Servicio de Emergencias (Policía, Bomberos, Guardias Forestales, 112, etc.).
  • Sector de Justicia (tribunales, jueces, fiscales, etc.).
  • Sueldos de todos los trabajadores de estos servicios.
  • Etc.
  • Carreteras (nacionales, autovías, autopistas, etc.).
  • Mobiliario de la calle: bancos, fanales, papeleras, parques, etc.).
  • Vías de comunicación (calles, puentes, puertos, aeropuertos, etc.).
  • Transporte público (estaciones, trenes, buses, metros, etc.)
  • Gestión de residuos (alcantarillado, depuradoras, contenedores, etc.).
  • Generación y distribución de energía/otros (centrales nucleares, red eléctrica, fibra óptica, satélites, etc.).
  • Etc.
  • Prestaciones (de desempleo, de maternidad/paternidad, de incapacidad, de viudedad, etc.).
  • Subvenciones (Verano Joven, Bono Escolar, Bono Cultural Joven, etc.)
  • Jubilaciones.
  • Becas (Becas Comedor Escolar, Becas de Matriculación, Becas para la Excelencia Académica, etc.)
  • Etc.
Así pues, los impuestos son un elemento fundamental para el funcionamiento de nuestra sociedad: sin ellos, nada sería igual. En este sentido, los impuestos son el seguro de que todos, independientemente de dónde vivamos, de cuál sea nuestra familia o del dinero que tengamos, podamos recibir educación o atención médica, o de que podamos desplazarnos de un pueblo a otro en caso de NO disponer de vehículo propio, por ejemplo. 

Reflexiona: Y tú, ¿cuánto te beneficias de los impuestos?

Imagina que mañana el sistema español cambia: las instituciones estatales dejan de cobrar impuestos y, consecuentemente, tu dejas de pagarlos. Todos los servicios, infraestructuras y medidas de redistribución de la riqueza desaparecen y pasan a ser privados. Por lo tanto, tienes que pagar por lo que consumes y usas, así como por los imprevistos que te puedan surgir (tienes anginas, se te ha incendiado la cocina, etc.). Su precio vendrá dictado por el mercado; el Estado no regula nada. 
Aquí tienes una tabla con distintos servicios, infraestructuras, etc. que hoy son públicos, pero que mañana se privatizarán y cuyo coste tendrás que asumir tú de manera individual. Escoge los que usas en tu día a día:
Servicio/Infraestructura/Etc. público (hoy)
Servicio/Infraestructura/Etc. privado (mañana)
Instituto (1 mes de ESO): 0 €*
Instituto (1 mes de ESO): a partir de 600 €/mes
Transporte escolar/bus/tren: entre 0 €* i 40 €
Transporte escolar/bus/tren: a partir de 120 €
Material escolar por curso: 0 €*
Material escolar por curso: a partir de 40 € aprox.
Visita al médico de cabecera: 0 €*
Visita al médico de cabecera: 60 € aprox. (pruebas aparte)
Parques: 0 €*
Parques: 80 € aprox. (cuota de mantenimiento)
Seguridad (policía/bomberos): 0 €*
Seguridad (policía/bomberos): a partir de 30 €/mes (seguro)
Iluminación vial: 0 €*
Iluminación vial de la comunidad 30 €/mes
Tirar de la cadena del WC: 0 €*
Servicio de saneamiento y infraestructuras: a partir de 2000 € (instalación + cuota mensual aparte)
  *0 € de pago directo individual (lo pagas previamente, juntamente con los impuestos de toda la sociedad)
Ahora, contesta las preguntas:
  • Suma el coste total de los servicios, infraestructuras, etc. que uses en tu día a día. ¿Podrías permitírtelos? ¿Podrías tener el mismo nivel de vida que ahora, teniendo en cuenta que solo son conceptos de necesidades básicas?
  • Si la calle es privada y el vecino de al lado no quiere pagar su parte de la farola, ¿nos quedamos a oscuras?
  • ¿Qué pasaría con la educación de un compañero de tu clase cuya familia se va al paro? ¿Debería de dejar de venir al instituto?
  • Sin impuestos, ¿qué tipo de sociedad tendríamos? 

 

1.1) Tipos de impuestos

Pero… ¿Todos los impuestos son iguales? ¡No! Según sus características, los podemos clasificar en directos e indirectos. Veámoslo: 
Impuestos DIRECTOS
Impuestos INDIRECTOS
Se aplican sobre lo que tenemos/ganamos: quien más tiene, más paga. Ejemplo: IRPF.
 
Se cobran directamente a la persona o empresa en función de su riqueza. El Estado sabe exactamente quién eres y cuánto dinero tienes. Son «directos» porque van directamente de tu cuenta bancaria a Hacienda Pública sin intermediarios. 
Se aplican sobre aquello que compramos: quien más consume, más paga. Ejemplo: IVA.
Se pagan por igual, independientemente del dinero que uno tenga.  Son «indirectos» porque pagas el impuesto en la tienda donde compras, y posteriormente esta le entrega el importe al Estado.
 

1.2) ¿Qué es Hacienda?

¿Alguna vez has escuchado la frase: «Hacienda somos todos»? Es una frase que se popularizó durante la década de 1970 debido a un eslogan que pretendía concienciar a la población española de la importancia de pagar impuestos y de la igualdad ante la ley tributaria. ¿El objetivo? El Gobierno querría erradicar el fraude fiscal y la idea de que «defraudar era bueno». Pero… ¿Qué es Hacienda?

Hacienda es el brazo administrativo del Estado, es decir, todas aquellas oficinas, funcionarios y sistemas; cuya misión es gestionar la “cartera” del país. Este organismo se encarga de:
  • Aplicar las leyes de impuestos
  • Recaudar el dinero de los ciudadanos y las empresas.
  • Vigilar que nadie haga trampas (fraude): es lo que se conoce como inspección.
    Por ejemplo, si alguien NO declara lo que gana o intenta ocultar dinero en el extranjero, los inspectores de Hacienda investigan y ponen multas (sanciones). 
En España, el organismo principal que representa Hacienda es la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). 
España es un Estado que funciona a través de Autonomías y ayuntamientos, además de otras instituciones. Consecuentemente, la Administración de Hacienda también está dividida, de manera que ni todos los impuestos los cobran los mismos, ni se los quedan los mismos. Así pues, la estructura administrativa es la siguiente:
Administración Central (Estado)
Administraciones Autonómicas 
Administraciones Locales 
La Agencia Tributaria (AEAT), que gestiona los impuestos de todo el país. Por lo tanto, son los más importantes y con los cuáles más dinero se recauda.
  • Ejemplo IVA 
Las oficinas de cada Comunidad Autónoma (como l'Agència Tributària de Catalunya) recaudan impuestos que se quedan en la Comunidad.
  • Ejemplo: IBEE. 
Los departamentos de Hacienda de cada Ayuntamiento. Ejemplo: son los que cobran el impuesto de las casas (IBI) o el de los coches (IVTM), y que se usan para pagar la limpieza de las calles, o los parques de tu ciudad. 

1.3) Tipos de impuestos 2.0

Volviendo con los tipos de impuestos: los impuestos directos gravan tus ingresos (sueldo), tus ahorros o tus propiedades (por ejemplo, una casa) y son progresivos, es decir, quien más tiene, más paga. Por lo tanto, si ganas mucho dinero, pagarás un % de impuesto más alto que si ganas menos dinero. Por el contrario, los impuestos indirectos gravan el consumo de bienes o la utilización de servicios, y son iguales para todo el mundo: es decir, NO son progresivos. Por ejemplo, una bolsa de patatas cuesta lo mismo para un millonario que para un estudiante. 
Una vez entendidos los tipos de impuestos y la estructura administrativa de Hacienda, podemos ver algunos de los más frecuentes:
IMPUESTOS DIRECTOS
Son progresivos: quien más tiene, más paga.
Nombre
¿Qué es?
¿Quién los cobra?
IRPF (Impuesto sobre la Renda de las Personas Físicas)
Grava el dinero que ganan los trabajadores (su sueldo), los autónomos o quienes tienen ahorros en el banco.
 
Es progresivo: quien más tiene, más paga.
Una parte el Estado (50% aprox.), otra la Comunidad Autónoma.
Excepción: el País Vasco y Navarra cobran el 100% del IRPF y después le da una parte al Estado.
IS (Impuesto sobre Sociedades)
Es como el IRPF, pero para las empresas. Grava el beneficio neto que obtienen las sociedades (SL, SA, etc.), como por ejemplo Mercadona o la panadería de tu pueblo, en caso de que sea una sociedad. 
Estado.
Excepción, igual que el caso anterior.
IRNR (Impuesto sobre la Renta de NO residentes)
Lo pagan las personas que ganan dinero en España, pero viven oficialmente en otro país. 
Estado.
Excepción, igual que el caso anterior.
IP (Impuesto sobre el Patrimonio)
Grava la riqueza total de una persona (casas, terrenos, acciones, dinero en el banco, joyas, etc.) en caso de superar una cantidad muy alta. Es un impuesto a los «ricos», ya que normalmente si tu patrimonio es menos de 700.000 € NO tienes que pagar el IP (en Cataluña la cifra es distinta: solo lo pagas si tu patrimonio es superior a 500.000 €). 
CCAA
ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)
Se paga cuando recibes una herencia (cuando alguien fallece) o un regalo de mucho valor en vida (una donación, como si tus padres te regalan un piso). Varía mucho según la CCAA.
CCAA
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
Todos los propietarios de una vivienda, local o garaje deben pagarlo cada año. 
Ayuntamiento
IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas)
Lo pagan empresas que facturan mucho dinero (más de un millón de euros al año) por el simple hecho de realizar una actividad económica.
Ayuntamiento
IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica)
Lo pagan por tener un coche, una moto o un camión que pueda circular.
Ayuntamiento

 

IMPUESTOS INDIRECTOS
Son regresivos: NO se adaptan a la riqueza de la persona.
Nombre
¿Qué es?
¿Quién los cobra?
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Grava todo aquello que se puede consumir legalmente. Lo pagas cada vez que compras un chicle, un Iphone o vas al cine.
Hay de 3 tipos:
  • General: 21% de IVA.
  • Reducido: 10%.
  • Superreducido: 4%.
 
 
Una parte el Estado (50% aprox.), otra la Comunidad Autónoma.
Excepción: el País Vasco y Navarra cobran el 100% del IRPF y después le da una parte al Estado.
IE (Impuestos Especiales)
Se aplican sobre productos muy específicos que el Estado quiere controlar bien porque contaminan, porque son un vicio o por salud (tabaco, alcohol, gasolina, electricidad, etc.) 
Una parte el Estado, otra la Comunidad Autónoma.
Excepción, igual que el caso anterior.
ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales)
Lo pagan las personas que compran algo de segunda mano a un particular. Por ejemplo, cuando compras una bicicleta por Wallapop. 
CCAA
Renta de Aduanas (Aranceles)
Se paga cuando compras algo que viene de fuera de la Unión Europea. Por ejemplo, un paquete de China. 
Lo recauda el Estado, pero la mayor parte del impuesto (75%) va a la Unión Europea (Bruselas). 

 

Actividad: igualdad vs equidad

Imagina 2 personas que viven en el mismo país. La primera (Júlia) gana 1.100 € al mes y gasta 1000 € en alquiler y comida. Solo le sobran 100 € para imprevistos o ahorro. La segunda persona (Anwar) gana 10.000 € al mes, y gasta 4.000 € en vivir muy bien. Le sobran 6.000€ para ahorrar o invertir. 
Tú formas parte del Gobierno, y justo estáis debatiendo sobre qué modelo de impuestos creéis que es mejor:
Modelo A
Modelo B
Todos los ciudadanos pagarán el 20% de lo que ganen, sin excepciones.
  • Júlia: pagará el 20% de su sueldo (220 €).
  • Anwar: pagará el 20% de su sueldo (2.000 €). 
Los ciudadanos que menos ganan pagarán un % más pequeño; y los que ganen más pagarán un % mayor. 
  • Júlia: pagará el 10% de su sueldo (110 €).
  • Anwar: pagará el 40% de su sueldo (4.000 €).
Ahora, contesta las preguntas:
  • ¿Qué modelo prefieres? ¿Por qué?
  • ¿Cuál crees que es más justo? ¿Sabes la diferencia entre igualdad y equidad?
  • A Júlia le quitan 220 € de su sueldo. Si solo le sobraban 100 €, ahora le faltan 120 € para llegar a fin de mes. En cambio, a Anwar le quitan 2.000 € y le siguen sobrando 4.000 € después de quitar sus gastos. ¿A quién de los dos les ha cambiado más drásticamente su vida? 
  • ¿Crees que es realmente «igualitario» quitarles el mismo porcentaje a los dos, si a uno lo dejas sin comer y al otro solo le quitas capacidad de ahorro o e inversión?

 

 

  1. ¡Ponte a prueba!